טופס 1344 הוא נספח לדוח השנתי המוגש לרשות המסים, ומשמש לדיווח על הפסדים מועברים משנת מס קודמת או מהשנה הנוכחית במטרה לקזז אותם מהכנסות חייבות בעתיד.
מה זה טופס 1344?
טופס 1344 הוא נספח לדוח השנתי (טפסים 1214 ו-1301) המיועד לדיווח על הפסדים מועברים. הטופס משמש לדיווח על הפסדים שנגרמו בשנה השוטפת או בשנים קודמות ושטרם קוזזו מהכנסות אחרות לצרכי מס.
הפסדים אלו כוללים:
- הפסדים עסקיים
- הפסדים במפעל טכנולוגי
- הפסדים מהשכרת בניין
- הפסדי הון בניירות ערך
למה משמש הטופס?
מטרת הדיווח העיקרית היא לאפשר קיזוז הפסדים מהכנסה חייבת עתידית. כך מס הכנסה יחול רק על רווחים אמיתיים לאחר ניכוי הפסדים מוכרים.
לפי סעיפים 28(ב) ו-92 לפקודת מס הכנסה, הפסדים עודפים מועברים לשנים הבאות וניתנים לקיזוז נגד הכנסות דומות באותן שנים.
מנגנון קיזוז ההפסדים
קיימים כללי קיזוז שונים בהתאם לסוג ההפסד:
הפסד עסקי שוטף (סעיף 28(א)): ניתן לקיזוז כנגד כל מקור הכנסה אחר באותה שנת מס
הפסד עסקי מועבר (סעיף 28(ב)): ניתן לקיזוז רק כנגד הכנסה מעסק או משלח יד או כנגד רווח הון בעסק או שבח מקרקעין ששימש לעסק
הפסדי הון: הפסד הון מועבר ניתן לקיזוז כנגד רווח הון מכל סוג שהוא (לרבות שבח מקרקעין)
טופס 1344 הפסדים מועברים לדוגמה
מי נדרש להגיש את הטופס?
יחידים ועצמאים
- בעלי יתרות הפסד משנים קודמות המעוניינים לקזז הפסד זה מהכנסות השנה
- עצמאים שרוצים להעביר הפסדים לשנים הבאות
חברות ותאגידים
- מי שמבקש לקזז הפסדים משנים קודמות או הפסדים שוטפים כנגד הכנסתו השנה או מהשנים הבאות יגיש נספח זה לדוח השנתי
משקיעים
- בעלי הפסדי הון בניירות ערך שרוצים לנצל "מגן מס" על ההפסד
- משקיעים שצברו הפסדי הון
חשיבות הטופס בדוח השנתי
צירוף טופס 1344 לדוח השנתי הוא חיוני כדי להבטיח שפקידי השומה יכירו בזכות לקיזוז הפסדים ויסכימו להעביר אותם לשימוש עתידי כנגד הכנסות חייבות.
כללי הקיזוז החובה
חובת הקיזוז מחייבת שניצול הפסדים שוטפים יתבצע לפני שההפסד מועבר לשנים הבאות. מדיניות זו משפיעה על ניהול המס באופן ישיר.
הגשת דוח שנתי
תנאי נוסף לקיזוז הפסדים מחו"ל הוא שחייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה בכל שנה. במסגרת הדוח השנתי ניתן לקזז הפסד מועבר ולשמור על יתרת ההפסד לקיזוז משנה לשנה.
חובה לדווח ולצרף את טופס 1344 לכל מקרה של יתרות הפסד מקודמות כדי להבטיח זכויות קיזוז עתידיות.
סיכונים בהעדר דיווח
ללא דיווח מסודר על הפסדים מועברים:
- לא ניתן לקבל החזר מס בעתיד
- לא ניתן לנצל את ההפסד בשנים הבאות
- מס הכנסה עלול לא להכיר בהפסדים
אופן הגשה
את הדיווח ניתן לבצע באופן מקוון דרך אתר רשות המסים, בדרך כלל כחלק מהגשת הדוח השנתי המרכזי.
תיעוד נדרש
יש לשמור:
- תיעוד מלא של ההפסדים
- אישורים ודוחות מבנקים וגופים פיננסיים
- טופס 867 כדי לאמת את ההפסדים
סיכום
טופס 1344 הוא כלי חשוב בניהול המס המאפשר למקסם את הזכויות לקבלת החזר מס והפחתת המס בעתיד עבור הפסדים עסקיים או השקעות. הדיווח הנכון והמסודר על הפסדים מועברים הוא חיוני לשמירה על הזכויות הפיננסיות של הנישום.
במערכת נומרוטק, אנו דואגים שהטופס ימולא בצורה מדויקת ומקצועית, תוך זיהוי כל ההפסדים הרלוונטיים ומקסום הזכויות שלכם לקיזוז עתידי.
רוצים לוודא שאתם מנצלים את כל הזכויות שלכם? המערכת שלנו מאפשר למשוך הפסדים מועברים מהדוח של שנה שעברה ומבטיחה שהם ידווחו נכון בדוח השנתי שלכם.
