הגשת דוח שנתי לעוסק פטור

מיהו עוסק פטור?

עוסק פטור הוא אדם פרטי או עסק שעומד בכל התנאים הבאים:

• מחזור העסקאות השנתי אינו עולה על 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2025)
• אינו חברה או שותפות רשומה
• אינו מוסד כספי או עוסק במכירת טובין הונית
• אינו חייב ברישום כעוסק מורשה על פי חוק מע"מ

החובה החוקית להגשת דוח שנתי

בהתאם לסעיף 131 לפקודת מס הכנסה, כל עוסק פטור חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה. חובה זו קיימת ללא קשר לגובה ההכנסה או לקיומם של רווחים בעסק. אי הגשת דוח שנתי מהווה עבירה פלילית ועלולה לגרור קנסות משמעותיים והטלת אומדנים מחמירים.

מועדים קריטיים להגשת הדוח – שנת 2024

תאריכי יעד רשמיים:

• הגשה ידנית: עד 29.5.2025
• הגשה מקוונת: עד 30.6.2025
• הגשה דרך נומרוטק: הארכה אוטומטית עד 31.12.2025 ( רק לאחר כניסה לאורכות שלנו כמייצגים )

חשיבות עמידה במועדים:

אי עמידה במועדי ההגשה עלולה לגרור:

• קנס של 500 ש"ח לכל חודש איחור (עד 10 חודשים)
• ריבית והפרשי הצמדה על חובות מס
• אומדן הכנסות על ידי פקיד השומה
• אובדן זכות לקבלת הטבות מס מסוימות

המסלול המיסויי של עוסק פטור

שיטת המיסוי:

עוסק פטור ממוסה על הרווח, כלומר הכנסות בניכוי ההוצאות שהיו בעסק. הכנסות והוצאות מדווחות לרוב על בסיס מזומן (Cash Basis) – דהיינו, ההכנסות וההוצאות מוכרות במועד קבלת או תשלום הכסף בפועל, ולא במועד היווצרות העסקה.

שיעורי המס:

עוסק פטור משלם מס הכנסה על הרווח לפי המדרגות הרגילות: ( נכון ל-2025)

• עד 80,760 ש"ח – 10%
• 80,761-115,080 ש"ח – 14%
• 115,081-187,440 ש"ח – 20%
• 187,441-269,160 ש"ח – 31%
• 269,161-577,200 ש"ח – 35%
• 577,201-1,000,000 ש"ח – 47%
• מעל 1,000,000 ש"ח – 50%

תשלומי חובה נוספים:

אם מוגדר כעצמאי/ת בביטוח לאומי

• דמי ביטוח לאומי: 4.47% עד רווח חודשי ממוצע בסך 7,522 ₪ בחודש  ו-12.83% מעל סכום זה ועד  50,695 ₪ , 12.83% .
• דמי ביטוח בריאות: 3.23% עד רווח חודשי ממוצע בסך 7,522 ₪ בחודש  ו-5.17% מעל סכום זה ועד  50,695 ש"ח, 12.83% .

אם מוגדר כלא עונה להגדרת עצמאי/ת

• פטור מביטוח לאומי ודמי בריאות עד רווח חודשי ממוצע בסך 3,134 ₪
• דמי ביטוח לאומי: 6.92% מעבר להכנסה 3,134 ₪ עד הכנסה של 7,522 ש"ח, 7% מעל סכום זה ועד 50,695 ₪ רווח ממוצע חודשי.
• דמי ביטוח בריאות: 5.17% מעבר להכנסה 3,134 ₪ ועד 50,695 ₪ רווח ממוצע חודשי.

מסמכים נדרשים להגשת דוח שנתי

1 דוח רווח והפסד:

• דוח המרכז בסכום אחד את מלוא ההכנסות שהיה לעסק בשנה
• דוח המרכז את ההוצאות שהיו בעסק בשנה, לפי סעיפים. למשל: הוצאות שכירות, הוצאות רכב וכדומה.

2. טפסים רשמיים נדרשים:

• טופס 1301 – הדוח השנתי הראשי
• טופס 1320 – דוח רווח והפסד מפורט
• טופס 1321 – פירוט הכנסות נוספות (אם יש)
• טופס 1342 – פרטים על נכסי פחת (אם רלוונטי)
• טופס 1344 – פרטים על הכנסות בחו"ל (לא מהעסק) (אם יש)
• טופס 1343 – חישוב פחת שנתי
• טופס 1344 – דיווח על הפסדים מועברים
• טופס 106 – אם יש הכנסות נוספות משכר
• טופס 867 -פירוט הכנסות ומס שנוכה מתיק השקעות בישראל
• אישורים שנתיים על ניכוי מס מלקוחות
• ונספחים שונים המאמתים הכנסות שונות במידה והיו ( למשל פריסת פיצויים, משיכת תגמולים וכדומה)

הוצאות מוכרות – מדריך מפורט

עקרונות בסיסיים להכרה בהוצאה:

1. ההוצאה שימשה בייצור ההכנסה
2. קיימת אסמכתא מתאימה (חשבונית מס/קבלה, תיעוד תשלום)
3. ההוצאה סבירה ביחס לאופי העסק
4. ההוצאה אינה הוצאה הונית או פרטית

רשימת הוצאות מוכרות מפורטת:

הוצאות משרד:

• שכר דירה/משרד עסקי (100%)
• עבודה מהבית – לפי החלק היחסי המשמש את העסק מהבית
• חשמל, מים, ארנונה (אם מדובר בהוצאות מהבית אז לפי חלקם היחסי)
• ציוד משרדי וחומרים מתכלים
• תחזוקה ותיקונים של המשרד

הוצאות תקשורת:

• טלפון נייח עסקי (100%)
• טלפון נייד (80% מההוצאה)
• אינטרנט (80% מההוצאה)
• דואר ומשלוחים עסקיים

הוצאות רכב:

• ליסינג תפעולי – 45%
• דלק – 45% מההוצאה
• תיקונים ואחזקה – 45% מההוצאה
• ביטוח רכב – 45% מההוצאה
• רישוי רכב – 45% מההוצאה

פרסום ושיווק:

• פרסום בעיתונות ומדיה דיגיטלית
• הפקת חומרי שיווק
• השתתפות בתערוכות ויריד
• קידום ממומן בפייסבוק/גוגל
• אתר אינטרנט – אחזקה ופיתוח

שירותים מקצועיים:

• ייעוץ משפטי
• ייעוץ חשבונאי ומס
• יועצים עסקיים
• שירותי משרד (הנהלת חשבונות)

ביטוחים:

• ביטוח עסק
• ביטוח אחריות מקצועית
• ביטוח צד ג'
• ביטוח ציוד

פחת והפחתות:

ציוד המשמש את העסק למספר שנים  מופחת לפי תקנות מס:

• מחשבים וציוד היקפי – 33% לשנה
• ריהוט משרדי – 7% לשנה
• ציוד אלקטרוני – 15% לשנה
• כלי עבודה – 10-20% לשנה

הוצאות שאינן מוכרות:

• הוצאות פרטיות (מזון, ביגוד, בילויים)
• קנסות ועיצומים
• מתנות מעל 210 ש"ח לאדם – עד 210 מוכר
• כיבודים מעל הסביר
• הוצאות ללא אסמכתאות מתאימות

זיכויים והטבות מס לעוסק פטור

נק' זיכויי מס (הנק' העיקריות):

• נקודות זיכוי בסיסיות (2.25 נקודות)
• זיכוי לאישה (0.5 נקודה)
• זיכוי עבור ילדים (1.5-2.5 נקודות לילד)
• זיכוי להורה המשלם מזונות על ילדיו (1 נקודה)
• זיכוי תושב ישוב מזכה (שיעור משתנה)

הטבות מס נוספות:

• זיכוי/ניכוי מס על הפקדות לקופת גמל (עד התקרה)
• ניכוי בגין הפקדות לקרן השתלמות
• הטבות לתושבי אזורי פיתוח
• הטבות לעולים חדשים
• זיכוי על תרומות מוכרות (עד 35%)

הפסדים עסקיים – כללי קיזוז והעברה

כללים להכרה בהפסד:

• ההפסד נוצר מפעילות עסקית רגילה
• ההפסד מתועד כהלכה בספרים
• קיימות אסמכתאות להוצאות שיצרו את ההפסד

אפשרויות קיזוז:

1. קיזוז שוטף – כנגד הכנסות אחרות באותה שנה
2. העברת הפסדים – לשנים הבאות, ניתן לקזז רק כנגד הכנסות מעסק
3. קיזוז הפסד הון – כנגד רווח הון בלבד

טעויות קריטיות שיש להימנע מהן

1. רישום חלקי של הכנסות – כל הכנסה חייבת בדיווח
2. אי התאמה בין דיווחים שונים – ביטוח לאומי, מע"מ ומס הכנסה

שימוש במערכת נומרוטק – יתרונות אופרטיביים

• אפיון אוטומטי למיצוי מקסימלי של הטבות המס
• משיכה אוטומטית של חלק ניכר של המסמכים הנדרשים לדוח ( למשל: טפסי 106, גמלאות ביטוח לאומי, הפסדים מועברים, מס שבח ועוד)
• אפשרות להיכנס למערכת אורכות לטובת קבל תוספת של חצי שנה במועד הגשת הדוח השנתי
• לא נדרש ידע מוקדם להכנת הדוח
• מערכת ידידותית ופשוטה

סיכום והמלצות

הגשת דוח שנתי לעוסק פטור היא חובה חוקית שיכולה להיות גם הזדמנות למיצוי זכויות וקבלת החזרי מס. שימוש במערכת נומרוטק מבטיח תהליך יעיל, מדויק וחסכוני, תוך מיצוי מקסימלי של ההטבות המגיעות לכם.

התחילו את תהליך ההגשה עכשיו – 350 ₪ בלבד.