דוח רווח והפסד הוא חלק מרכזי בהגשת הדו”ח השנתי לעוסק פטור או עוסק מורשה. מדובר במסמך שמרכז את כלל ההכנסות וההוצאות של העסק במהלך השנה, ומאפשר לחשב את הרווחים שעליהם יש לשלם מס.
איך דוח רווח והפסד עובד בפועל?
נניח שניהלתם עסק ורשמתם בקפידה את כל ההכנסות וההוצאות במהלך השנה. בדוח רווח והפסד, כל הנתונים האלה מתכנסים לטבלה מסודרת שמסכמת את הרווחים הנקיים. המידע הזה מועבר לדו”ח השנתי למס הכנסה, שקובע את חבות המס.
הפרמטרים העיקריים בדוח רווח והפסד
הכנסות כוללות את כל ההכנסות ממכירות מוצרים או שירותים במהלך השנה. הוצאות כוללות את כל ההוצאות הקשורות לתפעול העסק, כמו ציוד, שכירות, שירותים מקצועיים ופרסום. רווח גולמי הוא סיכום ההכנסות פחות ההוצאות הישירות, כמו עלות המכר. רווח נקי הוא הרווח שנותר לאחר ניכוי כל ההוצאות, כולל תפעול, שיווק ומיסים. פחת מתייחס להפחתה בערך של נכסים קבועים לאורך זמן, כמו מכונות ורכבים. פחת מאפשר לפרוס את העלות של הנכס על פני שנים בהתאם לאורך חיי הנכס.
דו”ח התאמה למס
דוח התאמה למס נועד לוודא שהרווח החשבונאי המדווח תואם לרווח החייב במס לפי הכללים של רשות המיסים. כך, מתקנים את הרווח המופיע בדוחות הכספיים כך שיתאים לכללים המחייבים לצורכי מס.
הבדלים בין חישוב חשבונאי לבין חישובי מס
לפי חוקי המס, חלק מההוצאות מוכרות חלקית בלבד או לא מוכרות כלל, כמו הוצאות רכב (45% מוכרות) או הוצאות כיבוד (80% מוכרות). באמצעות דוח התאמה למס, העסק מעדכן את הרווח המדווח כך שישקף נכונה את חבות המס בהתאם לחוק.
לסיכום
דוח רווח והפסד הוא כלי חיוני להגשת דוח שנתי לרשות המיסים עבור עוסקים פטורים או מורשים. הוא מספק תמונה פיננסית מקיפה ומסייע בקביעת המס בהתאם לרווחי העסק.
